Компания 1С:Франчайзи Виктория начала доставку мартовского выпуска 2016 ИТС ПРОФ своим клиентам

С 1 февраля 2016 года детские пособия увеличены на 7 процентов

Статьей 4 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ установлено, что так называемые детские пособия должны быть проиндексированы с 1 февраля 2016 года на разницу между фактическим индексом роста потребительских цен за 2015 год и спрогнозированным ранее. При этом конкретный размер индексации должен быть установлен Правительством РФ.

Во исполнение данной нормы Правительство РФ приняло постановление от 28.01.2016 № 42, в соответствии с которым с 1 февраля 2016 года размер индексации –1,07.

Таким образом, детские пособия увеличены на 7 процентов. Теперь их размер составляет:

• единовременное пособие при рождении ребенка – 15 512, 65 руб.;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – 581, 73 руб.;
• ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком в возрасте до полутора лет (в минимальном размере) – 2 908,62 руб.;
• ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми до полутора лет (в минимальном размере) – 5 817,24 руб.

Примет ли налоговый орган справку 2-НДФЛ, если в ней не указан ИНН физического лица?

Форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Согласно п. IV Порядка в разделе 2 справки указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе РФ. В этом же пункте отмечено, что данный реквизит не заполняется при отсутствии у налогоплательщика ИНН.

ФНС России выпустила письмо от 27.01.2016 № БС-4-11/1068@, в котором разъяснила, что проверка обязательности заполнения поля "ИНН в Российской Федерации" при представлении справки в электронной форме введена с целью обеспечения полноты формирования и достоверности сведений, содержащихся в информационном ресурсе "Сведения о физических лицах", а также исключения справок с заведомо ложными сведениями.

В результате подобного контроля будет формироваться Протокол приема сведений о доходах физических лиц с типом сообщения налоговому агенту вида "Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России". При этом справка 2-НДФЛ, в отношении которой будет сформировано такое сообщение, считается прошедшей форматно-логический контроль и может быть принята (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля).

Таким образом, если у физического лица отсутствует ИНН, то соответствующий реквизит в справке 2-НДФЛ не заполняется и такая справка принимается налоговым органом в общем порядке.

Как заполнить строку 120 "Срок перечисления налога" в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

Согласно Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) в разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. При этом по строке 120 этого раздела отражается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

В письме от 20.01.2016 № БС-4-11/546@ ФНС России разъяснила правила заполнения этой строки. Налоговое ведомство указало, что в разделе 2 по строке 120 "Срок перечисления налога" проставляется дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ. Эта дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При этом в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Согласно п. 9 ст. 226.1 НК РФ (статья определяет порядок исчисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами и т.д.) налоговый агент уплачивает удержанный у налогоплательщика НДФЛ в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:

1. даты окончания соответствующего налогового периода;
2. даты истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом;
3. даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).

Указанные сроки применяются, если иное не установлено ст. 214.9 НК РФ.

Когда впервые в 2016 году нужно подать в ПФР ежемесячную отчетность о работающих лицах?

С 1 апреля 2016 года вступает в силу требование п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, согласно которому страхователи обязаны ежемесячно представлять в орган ПФР отчетность о работающих у них (в частности, по гражданско-правовым договорам) физлицах (ст. 2, ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2015 № 385-ФЗ). Срок подачи таких сведений – не позднее 10-го числа каждого месяца. Пенсионный фонд РФ в информации на сайте отметил, что впервые в этом году ежемесячную отчетность за апрель 2016 года необходимо представить не позже 10 мая 2016 года (см. http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/pred_ot/).

Как в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года отражать зарплату, выплаченную в апреле?

Не позднее 4 мая (30 апреля – выходной день) налоговые агенты должны представить в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года.

Согласно Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В письме от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ ФНС России разъяснила особенности заполнения разделов 1 и 2 Расчета.

Налоговое ведомство отметило, что Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода с учетом следующего. Раздел 1 Расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 Расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает в другом, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором она завершена.

Пример: заработная плата работникам за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а НДФЛ перечислен 06.04.2016. Данная операция отражается в разделе 1 Расчета за 1-й квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать эту операцию в разделе 2 Расчета за 1-й квартал 2016 года. Указанная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно – по строке 100 (дата фактического получения дохода) этого Расчета будет указано 31.03.2016, по строке 110 (дата удержания налога) – 05.04.2016, по строке 120 (срок перечисления налога) – 06.04.2015, по строкам 130 и 140 (сумма фактически полученного дохода и сумма удержанного налога) – соответствующие суммовые показатели.

Утверждена ежемесячная форма отчетности в Пенсионный фонд РФ о работающих гражданах

Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п утверждена форма СЗВ-М, по которой нужно представлять такие данные.

В соответствии с реквизитами формы в ней необходимо отразить в отношении каждого работника:

• Ф.И.О.;
• СНИЛС;
• ИНН.

При этом СНИЛС указывается в обязательном порядке, а ИНН – только если работодатель располагает сведениями о нем.

Форма СЗВ-М должна включать сведения о физлицах, с которыми в отчетном периоде (календарном месяце) заключен, действует или расторгнут какой-либо из следующих договоров:

• трудовой договор;
• гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг (например, договор подряда или возмездного оказания услуг);
• договор авторского заказа;
• договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• издательский лицензионный договор;
• лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Постановление № 83п вступает в силу 1 апреля 2016 года.

Согласно п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ сведения подаются ежемесячно не позднее 10-го числа. Впервые в 2016 году представить форму СЗВ-М нужно не позднее 10 мая.

Заполняется ли реквизит 110 "Тип платежа" в поручениях на уплату налогов?

Указанием Банка России от 06.11.2015 № 3844-У внесены изменения в Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". Согласно этим изменениям в платежных поручениях на уплату в бюджетную систему РФ налогов и сборов, страховых взносов, таможенных и иных платежей не нужно заполнять реквизит 110 – тип платежа.

Указание вступит в силу с 28 марта 2016 года.

В настоящее время в программах 1С при печати платежного поручения и при передаче платежных поручений в клиент-банк в соответствующем поле (секции) автоматически печатается (отправляется) "0". После вступления в силу Указания Банка России (с 28 марта) "0" печататься (отправляться) не будет.

График проведения лекций 1С-Лекторий

Обратитесь в компанию 1С:Франчайзи Виктория мы поможем записаться на ближайшие лекции.