Отрицательные значения в показателях расчета страховых взносов

В последнее время участились случаи, когда налоговые органы не принимают отчет по расчету по страховым взносам или требуют сдать уточненный отчет.

Основная причина, по которой возникает данная ситуация это превышение сумм расходов на выплату пособий над суммами начисленных страховых взносов + суммы, полученные из ФСС как возмещение расходов на выплату пособий. Сумма начисленных взносов отражается в строке 060 приложения 2 к разделу 1. Из нее нужно вычесть суммы расходов на выплату пособий в строке 070 приложения 2 к разделу 1. И прибавить суммы возмещенные за счет ФСС в строке 080 приложения 2 к разделу 1. Итоговая сумма может быть как положительная, так и отрицательная. Ошибка, из-за которой ФНС чаще всего не принимает данный отчет заключается в том, что при получении отрицательной суммы налогоплательщики в строку 090 проставляли полученную сумму с минусом. А в соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@ значения в строке 090 могут иметь только неотрицательные значения, но с учетом признака:

• если сумма значений в строках 060+080 больше значения в строке 070, то признак имеет значение «1»
• если сумма значений в строках 060+080 меньше значения в строке 070, то признак имеет значение «2»

В нашем примере на рис. 1 значение строки 090 равно 27 286-47 449+0=(- 20163). Получается отрицательное значение, но в строке 090 оно будет отображаться без минуса, но значение признака "2" как раз и отражает отрицательность этого значения

Получать оперативные консультации по заполнению Отчетности 1С можно в нашей компании, заключив договор 1С:ИТС уровня Проф.

Заключить договор для консультаций по 1С