Отрицательные значения в показателях расчета страховых взносов

13 сентября 2017

В последнее время участились случаи, когда налоговые органы не принимают отчет по расчету по страховым взносам или требуют сдать уточненный отчет.

Основная причина, по которой возникает данная ситуация это превышение сумм расходов на выплату пособий над суммами начисленных страховых взносов + суммы, полученные из ФСС как возмещение расходов на выплату пособий. Сумма начисленных взносов отражается в строке 060 приложения 2 к разделу 1. Из нее нужно вычесть суммы расходов на выплату пособий в строке 070 приложения 2 к разделу 1. И прибавить суммы возмещенные за счет ФСС в строке 080 приложения 2 к разделу 1. Итоговая сумма может быть как положительная, так и отрицательная. Ошибка, из-за которой ФНС чаще всего не принимает данный отчет заключается в том, что при получении отрицательной суммы налогоплательщики в строку 090 проставляли полученную сумму с минусом. А в соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам утвержденным приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@ значения в строке 090 могут иметь только неотрицательные значения, но с учетом признака:

  • если сумма значений в строках 060+080 больше значения в строке 070, то признак имеет значение «1»
  • если сумма значений в строках 060+080 меньше значения в строке 070, то признак имеет значение «2»
обновление отчетов 1С, регламентированная отчетность 1С, квартальная отчетность 1С, требования ФНС к заполнению отчетности

В нашем примере на рис. 1 значение строки 090 равно 27 286-47 449+0=(- 20163). Получается отрицательное значение, но в строке 090 оно будет отображаться без минуса, но значение признака "2" как раз и отражает отрицательность этого значения

Получать оперативные консультации по заполнению Отчетности 1С можно в нашей компании, заключив договор 1С:ИТС уровня Проф.

Новости по теме

Новые ФСБУ и годовая отчетность 2023

15 ноября 2023 пройдет вебинар посвященный новым ФСБУ. В том числе упрощенным способам ведения бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (СМП).

А также исправлению ошибок текущего года и прошлых лет в связи с новыми стандартами.

Новый релиз 2.8.3.96 расширения 1С «Интеграция 1С с маркетплейсами»
  • В Озоне добавлена пауза в команду массовой сборки заказов, чтобы избежать ошибки “допустимо не более 2 запросов в секунду”;
  • Для Сбера добавлена поддержка нескольких штрихкодов у одного товара;
  • Исправлено создание типового Отчета комиссионера в ВБ в части учета комиссии возвратов.
Новый релиз 2.8.3.95 расширения 1С «Интеграция 1С с маркетплейсами»
  • В Озоне реализовано изменение API: вместо печати Акта поставки ФБС теперь печатается Штрихкод поставки;
  • Внесены изменения в связи с изменениями в Яндексе АПИ по ценам;
  • В ВБ при загрузке отчета комиссионера добавлен поиск товаров по номеру отправления, если по штрихкоду товар не найден.
Новый релиз 2.8.3.92 расширения 1С «Интеграция 1С с маркетплейсами»
  • В Сбере исправлена загрузка товаров с сайта в связи с изменением формата файла;
  • В Озоне добавлена поддержка нескольких штрихкодов товара;
  • Внесены изменения в запрос получения цен в Яндексе при открытии формы Цены.
Новый релиз 2.8.3.91 расширения 1С «Интеграция 1С с маркетплейсами»
  • Внесены изменения в запрос остатков ФБО в ВБ в соответствии с разъяснениями техподдержки;
  • Доработана выгрузка поставки ФБО в Excel в формате Озон в связи с изменением шаблона файла на площадке;
  • Исправлена блокировка товаров на обновление цен с помощью галочки “Не обновлять цены”.