Вышел декабрьский выпуск 2018 Информационной системы 1С:ИТС Проф

Изменены правила представления годовой бухгалтерской отчетности

Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также соответствующие поправки внесены в статью 23 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2018 № 447-ФЗ.

Главное изменение состоит в том, что с 1 января 2020 года организациям не нужно будет представлять экземпляр годовой бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики. Такая обязанность останется только для организаций, годовая бухгалтерская отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, а также она сохранится в случаях, установленных Правительством РФ.

Отмена указанной обязанности обусловлена тем, что с 2020 года ФНС России будет формировать государственный информационный ресурс (базу), который будет содержать информацию о бухгалтерской отчетности организаций. Информационный ресурс будет формироваться на основе годовой бухгалтерской отчетности, которую организации должны будут представлять в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (этот срок действует и в настоящее время).

Для формирования информационного ресурса организации, подлежащие обязательному аудиту, наряду с бухгалтерской отчетностью должны будут представлять в налоговый орган аудиторское заключение. Оно должно быть представлено в виде электронного документа вместе с годовой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Информация о бухгалтерской отчетности и аудиторских заключениях из государственного информационного ресурса будет общедоступной. Заинтересованные лица смогут получить ее за плату, размер которой установит Правительство РФ.

Поскольку поправки начнут действовать с 1 января 2020 года, бухгалтерскую отчетность за 2018 год нужно представить в прежнем порядке (в том числе в органы статистики), а бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо будет подавать по новым правилам.

Каким будет предельный размер базы для расчета страховых взносов в 2019 году?

Правительство РФ повысило предельный размер базы для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование на 2019 год (постановление от 28.11.2018 № 1426). Лимит составит:

• 1 150 000 рублей (сейчас составляет 1 021 000 рублей) – в отношении пенсионных взносов;
• 865 000 рублей (сейчас составляет 815 000 рублей) – в отношении взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Обновлены декларация и расчет по налогу на имущество

Приказом ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ внесены поправки в отчетность по налогу на имущество (декларацию и расчет), а также в порядки их заполнения и формат представления в электронной форме.

Основные изменения затронули разделы 2.1 и 3 декларации и расчета. Раздел 2.1 дополнен новой строкой, в которой необходимо указывать адрес объекта недвижимого имущества, если в составе адреса указывается муниципальное образование. Строка заполняется по объектам, у которых отсутствует кадастровый или условный номер, но есть инвентарный номер.

Раздел 3 дополнен возможностью указывать в нем кадастровый номер гаража и машино-места. Кроме того, в раздел добавлены новые строки для указания коэффициентов Кв и Ки, которые применяются для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик.

Наряду с вышеназванными изменениями в разделе 2 декларации и расчета исключены справочные строки 270 и 210. В этих строках отражалась остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на конец налогового (отчетного) периода (за исключением имущества, не облагаемого налогом в соответствии с пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Приказ вступает в силу с 31.12.2018 и применяется с представления расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 1-й квартал 2019 года.

Новые формы будут доступны в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.

Смогут ли упрощенцы применять пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году?

Текущий 2018 год является заключительным для уплаты страховых взносов по пониженным тарифам для организаций и ИП, применяющих УСН и занимающихся видами деятельности из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Об этом заявил Минфин России в письме от 29.10.2018 № 03-15-05/77636.

Ранее ведомство утвердило Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 - 2021 гг. По этому документу пониженные тарифы взносов для упрощенцев установлены на переходный период – 01.01.2011 по 01.01.2019. Таким образом, с 01.01.2019 организации и ИП на УСН должны рассчитывать взносы по общим тарифам.

Какие реквизиты меняются в чеках с 1 декабря 2018 года?

Налоговая служба приказом от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@ внесла изменения в приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов…" (приказ № 229).

С 1 декабря 2018 года изменилось назначение Тега 1081. По новой редакции приказа № 229 по этому реквизиту необходимо указывать сумму, подлежащую оплате в безналичном порядке. Ранее по Тегу 1081 указывалась сумма оплаты электронными средствами платежа. При этом отдельного тега для отражения иных способов безналичной оплаты не было.

Аналогичные поправки затронули Тег 1138, по которому теперь указывается итоговая сумма расчетов, совершенных в безналичном порядке.

Также добавлено новое значение в реквизит "признак предмета расчета" Тег (1212) – "о залоге" (значение 19). Скорее всего, этот реквизит включен для применения ломбардами, которые кредитуют граждан под залог принадлежащих им вещей, ведь такая деятельность представляет собой расчет в целях применения ККТ.

Изменилось и название Тега 1162 (Код товарной номенклатуры). Новое название – "код товара". Реквизит обязателен в случаях, указанных в Примечании к реквизиту.

В связи с повышением с 01.01.2019 основной ставки НДС с 18 до 20 процентов и расчетной с 18/118 до 20/120 (см. здесь) ФНС России привела в соответствие реквизиты фискальных документов. Речь идет о Тегах:

• 1102 (сумма НДС чека по ставке 18%)
• 1106 (сумма НДС чека по расч. ставке 18/118)
• 1139 (сумма НДС по ставке 18%)
• 1141 (сумма НДС по расч. ставке 18/118)
• 1151 (сумма коррекций НДС по ставке 18%)
• 1153 (сумма коррекций НДС по расч. ставке 18/118)

В соответствии с п. 2 приказа ФНС России от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@ с 01.01.2019 в указанных Тегах будет использоваться соответствующая ставка НДС 20% или 20/120.

Теги 1102 и 1106 должны включаться в кассовый чек в форматах 1.05 и 1.1, если применяется соответствующая ставка НДС.

Как видно, указанные изменения будут актуальны для тех, кто применяет ФФД 1.05 и 1.1. В связи с этим владельцам онлайн-касс необходимо обновить программное обеспечение. Для этого можно обратиться в ЦТО или на сайт производителя онлайн-кассы.

Что изменится в порядке представления отчетности по налогу на имущество в 2019 году?

Согласно изменениям, внесенным в НК РФ приказом ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@, с 1 января 2019 года налогом на имущество будет облагаться только недвижимое имущество. При этом налоговую базу при исчислении налога исходя из среднегодовой стоимости нужно будет определять отдельно в отношении каждого объекта недвижимости (в отличие от действующих правил).

В настоящее время декларацию и расчеты по налогу на имущество организации представляют в налоговые органы по месту нахождения, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации и подразделения на отдельном балансе.

Со следующего года этот порядок изменится: декларацию и расчеты нужно будет представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества. Поскольку такой порядок представления отчетности может значительно увеличить количество заполняемых деклараций (расчетов), ФНС разъяснила следующее.

Организации, состоящие на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую отчетность (декларации и расчеты) в отношении всех объектов недвижимого имущества (налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость) в один из налоговых органов, в котором они состоят на учете на территории указанного субъекта РФ, по своему выбору. Для этого они должны подать в вышестоящий налоговый орган (УФНС по субъекту РФ) уведомление с указанием, в какой налоговый орган будет представляться единая налоговая отчетность и в течение какого налогового (отчетного) периода будет применяется вышеуказанный порядок представления отчетности.

Уведомление представляется в вышестоящий налоговый орган один раз до начала представления отчетности по налогу на имущество за первый отчетный период этого года. Таким образом, для того чтобы воспользоваться таким правом в 2019 году, уведомление следует подать до срока представления расчета по авансовому платежу за 1-й квартал 2019 года.

Указанный порядок представления отчетности может применяться только в том случае, если по закону субъекта РФ налог на имущество полностью зачисляется в региональный бюджет. Если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений налога на имущество в местные бюджеты, то такой порядок представления отчетности организации применять не вправе.

Форма Уведомления будет доступна в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.

Какие формы отчетности нужно подать в Росстат?

Узнать, должна ли организация или предприниматель сдавать в Росстат формы статистической отчетности и какие именно, можно на специальном портале Росстата, который предоставляет такую возможность.

Напоминаем, что организации и предприниматели, в отношении которых органами статистики проводится сплошное или выборочное наблюдение в соответствии с положениями Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации", обязаны представлять формы статистической отчетности в территориальные подразделения Росстата.

Если ведется сплошное наблюдение, статистическую информацию обязаны сдавать все организации и ИП, осуществляющие определенный вид деятельности. При выборочном наблюдении отчитываются только те, кому органы статистики сообщили о необходимости предоставления такой информации.

Сгорают ли неиспользованные отпуска?

Отпуск положен сотрудникам за каждый рабочий год, при этом непредоставление отпуска в течение двух лет подряд запрещено ч. 4 ст. 124 ТК РФ. Эти нормы перекликаются с Конвенцией МОТ № 132, которую Россия ратифицировала в сентябре 2011 года. В Конвенции закреплено, что отпуск должен быть предоставлен не позднее 18 месяцев со дня окончания года, за который он предоставляется.

При увольнении сотруднику полагается компенсация за все дни неиспользованного отпуска – это прямо следует из ст. 127 ТК РФ. Тем не менее некоторые работодатели при увольнении не оплачивали отпуска, которые не были использованы за период, превышающий два года (а некоторые – 18 месяцев) с момента окончания рабочего года, за который они положены.

Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.10.2018 № 38-П рассмотрел жалобу бывших работников, которым при увольнении компания не оплатила отпуска почти за 10 лет. Вынося решения в пользу работодателя, суды указывали, что право требовать компенсацию за отпуск у работника есть в течение срока давности для разрешений трудовых споров. Сейчас это один год (ст. 392 ТК РФ). Исчисляться этот срок должен не с даты увольнения, а с момента окончания максимального периода, в течение которого должен быть предоставлен отпуск (18 месяцев в соответствии с Конвенцией или два года по ТК РФ).

Конституционный Суд отметил, что запрет предоставления отпуска реже одного раза в два года и указание на предельный срок, в течение которого отпуск должен быть предоставлен, служат дополнительной гарантией прав работников на отпуск. Эти положения ни в коем случае не ограничивают право работников на получение отпуска по истечении любого срока со дня окончания рабочего года, за который этот отпуск положен.

Кроме того, прямое указание в статье 127 ТК РФ на то, что при увольнении полагается компенсация за все неиспользованные отпуска, исключает возможность отказа в выплате по каким-либо основаниям.

Из постановления Конституционного Суда РФ следуют два главных вывода:

• отпуска сотрудники могут использовать до увольнения, даже если с момента окончания рабочего года, за который они положены, прошло более двух лет;
• при увольнении сотрудник может получить компенсацию за все неиспользованные отпуска, даже если с момента окончания рабочего года, за который они положены, прошло более двух лет.

За налоговые нарушения оштрафуют бухгалтера

• Ответственность за налоговые правонарушения лежит на бухгалтерах. Такой вывод можно сделать из письма ФНС России от 06.09.2018 № ЕД-18-15/652@.
• Ответственность за нарушения в области налогов и сборов предусмотрена главой 15 КоАП РФ. Ряд норм этой главы предусматривает наложение штрафа на должностных лиц.
• Как пояснили специалисты ФНС России, при выборе должностного лица, на которое будет наложен штраф, инспекторы должны ознакомиться с документами, наделяющими работника организационно-распорядительными функциями, включая право подписи налоговой и бухгалтерской отчетности. Штрафовать за налоговое нарушение будут именно того работника, в чьи обязанности входила предусмотренная законом, но не исполненная обязанность (например, нарушение порядка ведения кассовых операций, нарушение срока постановки на учет в налоговые органы, несвоевременное представление налоговой декларации и т.д.). Большинство подобных обязанностей должностными инструкциями возложены на бухгалтера, соответственно, штраф будет наложен именно на него.

Нужно ли распечатывать электронные больничные?

• Работники вправе оформлять листки нетрудоспособности в электронном виде.
• Распечатывать и хранить у себя копии этих листков работодателям не нужно, так как они хранятся в информационной системе ФСС России "Единая интегрированная информационная система "Соцстрах".
• Такая информация размещена на сайте ФСС России.

График проведения лекций 1С-Лекторий

Обратитесь в компанию 1С:Франчайзи Виктория мы поможем записаться на ближайшие лекции.