Вышел февральский выпуск 2019 Информационной системы 1С:ИТС Проф

Установлен коэффициент индексации пособий на 2019 год

Пособия гражданам, имеющим детей, а также отдельные компенсации ежегодно индексируются с 1 февраля.

На 2019 год Правительство РФ установило коэффициент индексации в размере 1,043 (см. постановление Правительства РФ от 24.01.2019 № 32). Поэтому с 01.02.2019 по 31.01.2020 работодатели должны выплачивать застрахованным лицам пособия в следующих суммах:

• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждения в ранние сроки беременности (до 12 недель) – 655,49 руб.;
• единовременное пособие при рождении ребенка – 17 479, 73 руб.;
• минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком – 3 277,45 руб.;
• минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым ребенком и последующими детьми – 6 554,89 руб.;
• максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком – 25 591,64 руб.

Наряду с пособиями по материнству с 1 февраля 2019 года проиндексированы следующие выплаты, осуществляемые работодателем:

• пособие на погребение. Новый размер пособия составляет 5 946,47 руб.;
• максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Он не должен превышать 309 135,44 руб.

Указанные изменения поддерживаются в программах 1С.

Изменены форма и правила ведения книги продаж в связи с введением ставки НДС 20%

Правительство РФ постановлением от 19.01.2019 № 15 (далее – Постановление № 15) внесло изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Необходимость корректировки постановления № 1137 связана с увеличением с 1 января 2019 года налоговых ставок по НДС (с 18% на 20%, с 18/118 на 20/120). Изменения затронули:

• правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• форму и правила ведения книги продаж и, соответственно, форму и правила заполнения дополнительного листа книги продаж.

Изменения в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур минимальны. Так, в абз. 4 п. 8 правил ведения журнала учета слова "18 процентов" заменены на "20 процентов".

Поправки в книге продаж существеннее.

Во-первых, в форме книги продаж (форме дополнительного листа книги продаж) в графах 14 и 17 теперь отражается стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 20%, и сумма НДС по ставке 20%. С этой целью внесены изменения в их название (слова "18 процентов" заменены на "20 процентов").

Во-вторых, из абз. 1 п. 3 правил ведения книги продаж исключено упоминание о регистрации в книге продаж счетов-фактур, выставленных при возврате принятых на учет товаров.

Изменения вступают в силу 1 апреля 2019 года (п. 2 Постановления № 15).

При этом полагаем, что книга продаж за 1-й квартал 2019 года должна формироваться уже с учетом изменений, внесенных Постановлением № 15, поскольку в противном случае в ней невозможно будет корректно отразить операции, осуществленные с 01.01.2019 с применением ставки НДС 20% (20/120), и выгрузить такую информацию в новую форму (формат) налоговой декларации по НДС.

Утверждены две формы уведомлений для освобождения от обязанностей плательщика НДС

С 1 января 2019 года плательщиками НДС признаются не только организации и предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, но также организации и предприниматели, уплачивающие ЕСХН.

В соответствии с Налоговым кодексом указанные лица имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС при выполнении определенных условий. При применении освобождения налогоплательщики должны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующее письменное уведомление. Поскольку условия, которые позволяют применять освобождение от НДС, для плательщиков на общем режиме налогообложения и ЕСХН разные, Минфин России разработал и утвердил две формы уведомлений (см. приказ от 26.12.2018 № 286н).

Они применяются с 1 апреля 2019 года.

До указанной даты плательщики ЕСХН могут подавать уведомления о применении освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в произвольной форме.

Как избежать уголовной ответственности за невыплату зарплаты?

Руководитель организации (работодатель-физлицо) освобождается от уголовной ответственности за полную или частичную невыплату зарплаты, если он:

• совершил это преступление впервые;
• в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела в полном объеме погасил задолженность по заработной плате и выплатил денежную компенсацию (проценты) по ст. 236 ТК РФ;
• в его действиях не содержится состава другого преступления.

Указанные условия должны соблюдаться одновременно.

При этом освобождение от наказания не действует, если невыплата зарплаты повлекла тяжкие последствия.

Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.12.2018 № 533-ФЗ в примечание к ст. 145.1 УК РФ и вступили в силу 08.01.2019. Поскольку они улучшают положение работодателя, то имеют обратную силу (ч. 1 ст. 10 УК РФ). Таким образом, освобождение от уголовной ответственности применяется и к случаям невыплаты зарплаты (без тяжких последствий), имевшим место до 08.01.2019.

В каких случаях налоговый агент избежит штрафа за несвоевременное перечисление налога?

Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ закрепил в ст. 123 НК РФ следующие условия освобождения налогового агента от ответственности за несвоевременное удержание и (или) перечисление налога:

• налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в инспекцию в установленный срок;
• в расчете отсутствует неотражение (неполнота отражения) сведений и (или) отсутствуют ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога;
• до того как налоговому агенту стало известно об обнаружении инспекцией несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период, он самостоятельно уплатил сумму налога, не перечисленную в установленный срок, и соответствующие пени.

Эти условия должны соблюдаться одновременно.

Указанные изменения действуют с 28 января2019 г.

В соответствии с п. 3 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и т. д., имеют обратную силу. Следовательно, новая редакция ст. 123 НК РФ в числе прочего будет применяться и к случаям несвоевременного удержания и (или) перечисления налога, которые имели место до 28.01.2019.

Как заполнять расчеты по страховым взносам в 2019 году, если утрачено право на пониженные тарифы?

С 1 января 2019 года организации и предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (за исключением ЕСХН), утратили право на пониженные тарифы, которые они могли применять ранее при исчислении страховых взносов с выплат наемным работникам.

В связи с этим в расчетах по страховым взносам, заполняемым в 2019 году, они должны указывать код тарифа плательщика "01" и соответствующий код категории застрахованного лица ("НР", "ВЖНР", "ВПНР").

Приложения 6 и 8 к разделу 1 расчета не заполняются.

Таким пояснения представлены в письме ФНС России от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@.

Напомним, что:

• код "ВЖНР" применяется в отношении временно проживающих и временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования;
• код "ВПНР" применяется в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, на выплаты которым начисляются взносы.

В отношении остальных работников применяется код "НР".

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную позже срока?

Если начисленная заработная плата относится к одному отчетному периоду, а выплачена в другом отчетном периоде (в том числе позже установленного срока), то в расчете 6-НДФЛ она отражается в течение двух отчетных периодов. Об этом напомнило УФНС по г. Москве в письме от 23.10.2018 № 20-15/220519.

Так, например, если зарплата за июнь 2018 года выплачена 31 августа 2018 года, то она отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие и за 9 месяцев 2018 года. В расчете за полугодие в отношении этой зарплаты заполняются строки 020 и 040 раздела 1, а в расчете за 9 месяцев – строка 070 раздела 1 и все строки в разделе 2.

Отметим, что аналогичный порядок применяется при выплате зарплаты за декабрь 2018 года в январе 2019 года. В отношении этой зарплаты следует заполнить строки 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год, а также строку 070 раздела 1 и все строки раздела 2 в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года.

График проведения лекций 1С-Лекторий

Обратитесь в компанию 1С:Франчайзи Виктория мы поможем записаться на ближайшие лекции.