Вышел ноябрьский выпуск 2018 Информационной системы 1С:ИТС Проф

Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ (которую налоговые агенты должны представлять в налоговый орган), а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Кроме того, приказом утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, которую налоговый агент обязан выдавать работнику (физическому лицу) по его заявлению. Таким образом, теперь для представления в налоговый орган и для выдачи работникам предусмотрены разные формы справок.

Форма справки, предназначенная для выдачи работнику, та же, что ныне действующая (за исключением незначительных технических правок).

Форма справки, предназначенная для представления в налоговый орган, иная. Она включает общую часть, три раздела и Приложение. В общей части отражаются данные о налоговом агенте, в разделе 1 – данные о физическом лице – получателе дохода, в разделе 2 – суммы дохода и налог, в разделе 3 – налоговые вычеты, в Приложении – сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода. Особенностью справки является то, что при выплате физическому лицу доходов, облагаемых НДФЛ по разным ставкам, разделы 1, 2 , 3 и Приложение заполняются отдельно для каждой ставки.

Новая форма справки 2-НДФЛ представляется в налоговый орган при подаче сведений за 2018 год.

В учетных решениях "1С:Предприятие" новая форма будет реализована к началу отчетной кампании.

Какую ставку НДС применять в переходном периоде?

Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, согласованном с Минфином России (далее – Письмо), разъяснила порядок применения НДС в "переходном" периоде. Подробный обзор письма см. здесь.

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ

Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Форма декларации сокращена. Она, как и прежде, включает разделы 1 и 2, но вместо 11 листов теперь в ней предусмотрено 8 приложений, в которых (как и раньше) рассчитываются суммы стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, а также налог с некоторых видов доходов.

Новая форма декларации применяется с отчетности за 2018 год.

Как быть, если срок сдачи налоговой отчетности объявлен в регионе праздничным днем?

Если срок сдачи декларации (расчета) приходится на нерабочий праздничный день, то по нормам Налогового кодекса этот срок переносится на ближайший за ним рабочий день.

В дополнение к всероссийским праздникам власти субъектов РФ могут устанавливать региональные праздники на своих территориях, объявляя их нерабочими днями.

Если такой день на территории региона совпадает со сроком представления декларации (расчета), то этот срок также переносится на ближайший следующий рабочий день (см. письмо ФНС России от 10.09.2018 № БС-4-11/17565).

Что грозит ИП, который ведет деятельность, не внесенную в ЕГРИП?

Осуществление предпринимательской деятельности, не указанной предпринимателем при регистрации и не внесенной в ЕГРИП, не влечет для него никаких негативных последствий. Об этом сообщается в письме ФНС России от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@.

Заявленные индивидуальным предпринимателем при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств (за исключением случаев, прямо предусмотренных налоговым законодательством), а наличие или отсутствие того или иного кода в ЕГРИП не свидетельствует о получении им необоснованной выгоды. Внесение кодов в реестр предназначено для задач статистического наблюдения по видам деятельности.

Таким образом, ИП вправе вести любые, не запрещенные законом, виды предпринимательской деятельности (вне зависимости от наличия или отсутствия кода соответствующего вида деятельности в ЕГРИП).

Отметим, что у Минфина России иная точка зрения по этому вопросу. По мнению ведомства, осуществление ИП деятельности, не указанной в ЕГРИП, не может считаться предпринимательской (письма от 18.04.2018 № 03-11-11/25994, от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). Поэтому если ИП применяет УСН (к примеру), то в отношении "непредпринимательской" деятельности за него должны уплачивать НДФЛ налоговые агенты (источники дохода).

Во избежание споров с территориальной налоговой инспекцией рекомендуем уточнять ее позицию по этому вопросу либо своевременно вносить в ЕГРИП необходимые коды при изменении видов деятельности.

Маткапитал можно будет получить в два раза быстрее

Поправки, сокращающие сроки выдачи сертификата на маткапитал, предусмотрены Федеральным законом от 30.10.2018 № 390-ФЗ).

По действующим правилам фонд принимает решение о выдаче сертификата либо об отказе в течение месяца с даты приема заявления от гражданина (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, далее – Закон № 256-ФЗ). При этом фонд вправе проверить достоверность сведений, указанных в заявлении, а также запросить в соответствующих органах дополнительную информацию (например, о факте лишения родительских прав). Запросы ПФР такие органы обязаны рассмотреть в течение 14 дней с даты их поступления (ч. 4 ст. 5 Закона № 256-ФЗ).

Во-первых, поправки сокращают сроки:

• для выдачи органом ПФР сертификата на маткапитал – с 1 месяца до 15 дней;
• для рассмотрения упомянутыми органами запросов ПФР – с 14 до 5 дней.

Во-вторых, поправками уточнено, что общий срок (с учетом межведомственных запросов фонда) для принятия решения о выдаче либо отказе в выдаче сертификата не должен превышать 1 месяц с даты приема заявления физлица.

Новые сроки начнут действовать с 11.11.2018. Однако не урегулирован следующий вопрос: будут ли по измененным правилам рассматриваться заявления, представленные до указанной даты, но по которым решение еще не вынесено. На наш взгляд, новые сроки распространяются на случаи обращения за маткапиталом с 11.11.2018 и позднее.

В каком случае можно выставлять счет-фактуру раз в месяц?

По общему правилу при совершении операций, облагаемых НДС, плательщик обязан выставить счет-фактуру. При этом составить счет-фактуру необходимо не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Минфин России в письме от 13.09.2018 № 03-07-11/65642 пояснил, что если условиями договоров предусмотрена непрерывная долгосрочная поставка товара (например, хлебобулочных изделий) в адрес одного и того же покупателя, то продавец может выставлять один счет-фактуру не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Например, все поставки хлеба в ноябре могут быть отражены в едином счете-фактуре, выставленном не позднее 5 декабря. Иными словами, при долгосрочных поставках счета-фактуры можно выписывать один раз в месяц. Также финансовое ведомство рекомендует закрепить такой порядок в учетной политике.

Напомним, что ранее Минфин России разрешал выписывать единый счет-фактуру только по товарам, отгруженным в течение 5 дней (письмо от 12.01.2016 № 03-07-09/140).

График проведения лекций 1С-Лекторий

Обратитесь в компанию 1С:Франчайзи Виктория мы поможем записаться на ближайшие лекции.