Оформление возврата некачественного товара поставщику (после принятия к учету)?

Для оформление возврата некачественного товара поставщику (после принятия к учету) выполняется следующее:

1. Предоплата поставщику.

Для выполнения операций необходимо вначале создать документ Платежное поручение, затем на основании этого документа ввести документ "Списание с расчетного счета". В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в "1С:Бухгалтерии 8" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банк").

Создание документа "Платежное поручение":

• Вызов из меню: Банк и касса - Банк - Платежные поручения.
• Кнопка Создать.

Заполнение документа "Платежное поручение":

• Установите переключатель Обычный платеж.
• В поле Получатель выберите получателя денежных средств из справочника "Контрагенты".
• В поле Счет получателя выберите банковский счет поставщика, на который перечисляются деньги.
• В поле Банковский счет выберите счет, с которого перечисляются денежные средства.
• В поле Договор выберите необходимый договор с поставщиком.
• В поле Статья ДДС необходимо выбрать соответствующую статью.
• В поле Сумма платежа введите сумму оплаты.
• В поле Вид платежа указывается из списка "Срочно", "Телеграфом", "Почтой" или "Не указывается". Если платежный документ формируется в электронном виде, то реквизит указывается в виде кода, установленного банком. В форме платежного документа значение реквизита можно выбрать из списка или ввести произвольное (установленное банком) значение вручную.
• В поле Ставка НДС выберите ставку НДС, в нашем примере - 18%.
• В поле Очередность платежа выберите соответствующую очередность.
• Поле Идентификатор платежа указывается, если это предусмотрено договором с получателем платежа.
• В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
• Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. При этом появляется документ "Списание с расчетного счета", в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания. Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа "Списание с расчетного счета" проводки не формируются. Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки.
• Нажмите кнопку Провести и закрыть.

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного счета" для формирования проводок.

Подтверждение документа "Списание с расчетного счета":

• Вызовите из меню: Банк и касса - Банк - Банковские выписки.
• Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).
• Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
• Нажмите кнопку Провести и закрыть для сохранения и проведения документа.

Результат проведения документа "Списание с расчетного счета"

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа  .

Запись выполняется по дебету счета 60.02, т.к. по условиям примера производится предварительная оплата поставщику.

Входной НДС по произведенной предоплате поставщику в данном случае учитываем, т.к. на перечисленный аванс был получен счет-фактура.

Далее необходимо создать документ Счет-фактура полученный, который вводится на основании документа "Списание с расчетного счета". В результате проведения документа "Счет-фактура полученный" будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Счет-фактура полученный":

• Вызовите из меню: Банк и касса - Банк - Банковские выписки.
• Откройте документ Списание с расчетного счета.
• Щелкните по кнопке Создать на основании.
• Выберите Счет-фактура полученный. При этом на основании документа "Списание с расчетного счета" создается и автоматически заполняется новый документ "Счет-фактура полученный". Необходимо проверить заполнение его полей.

Заполнение документа "Счет-фактура полученный":

• В открывшемся окне Счет-фактура полученный на аванс поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Списание с расчетного счета".
• В полях Счет-фактура № и от введите номер и дату счета-фактуры поставщика.
• В поле Получен введите дату получения счета-фактуры от поставщика.
• Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На аванс.
• Поле Документ-основание заполняется автоматически документом "Списание с расчетного счета".
• Установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок.
• Раздел документа Расшифровка суммы по ставкам НДС заполняется автоматически из документа "Списание с расчетного счета".
• Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 авансам выданным соответствует числовой код вида операции 02 - Авансы выданные.
• Выберите Способ получения, установив переключатель На бумажном носителе или В электронном виде.
• Нажмите кнопку Провести и закрыть для сохранения и проведения документа.

Результат проведения документа "Счет-фактура полученный":

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Далее необходимо создать документ Поступление товаров и услуг. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

 Создание документа "Поступление товаров и услуг":

• Далее необходимо создать документ Поступление товаров и услуг. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
• Кнопка Поступление .
• Вид операции документа Товары (простая форма). Вид операции "Товары, услуги, комиссия" применяется в случае, когда требуется отразить хозяйственную операцию, автоматизация которой не предусмотрена упрощенными формами (например, одновременная регистрация операций с товарно-материальными ценностями и услугами и пр.).

Заполнение шапки документа "Поступление товаров и услуг":

• В поле Накладная № введите номер документа поступления.
• В поле от введите дату документа поступления.
• В поле Склад выберите склад, на который приходуются товары.
• В поле Контрагент выберите поставщика из справочника "Контрагенты".
• В поле Договор выберите договор с поставщиком. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С поставщиком. Кроме того, если поставщик в рамках этого договора, предъявляет НДС (выставляет счет-фактуру), необходимо установить флажок Поставщик по договору предъявляет НДС .
• Нажав гиперссылку Расчеты, можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса.
• По гиперссылке Грузоотправитель и грузополучатель можно заполнить поля "Грузоотправитель" и "Грузополучатель".

Заполнение табличной части документа "Поступление товаров и услуг":

• Нажмите кнопку Добавить.
• В поле Номенклатура выберите поступившие товары (в справочнике "Номенклатура" наименование поступившего товара следует вводить в папку "Товары"). В случае необходимости можно добавить дополнительные поля Код, Артикул, Страна происхождения и т.д. Для этого щелкните по кнопке "Еще" в верхней части документа, далее выберите "Изменить форму..." и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.
• Нажмите кнопку Провести.

Результат проведения документа "Поступление товаров и услуг":

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Далее необходимо создать документ Счет-фактура полученный. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Внимание! Перед выполнением регистрации счета-фактуры поставщика необходимо провести документ "Поступление товаров и услуг" (кнопка Провести), в противном случае счет-фактура не будет проведен.

Создание документа "Счет-фактура полученный":

• Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, сначала заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите на кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически создается документ "Счет-фактура полученный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
• Откройте документ Счет-фактура полученный на поступление. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Поступление товаров и услуг".
• В полях Счет-фактура № и от отражается номер и дата счета-фактуры поставщика.
• В поле Получен введите дату фактического получения счета-фактуры покупателем. Первоначально проставляется дата регистрации документа "Поступление товаров и услуг".
• В поле Документы-основания указывается документ-основание. Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов поступления можно воспользоваться гиперссылкой "Изменить".
• Установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом "Формирование записей книги покупок".
• Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 полученным товарам (работам, услугам) соответствует числовой код вида операции 01 - Полученные товары, работы, услуги.
• Выберите Способ получения, установив переключатель На бумажном носителе или В электронном виде.
• Нажмите кнопку Записать и закрыть для сохранения и проведения документа.

Результат проведения документа "Счет-фактура полученный":

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Для проверки сформированной стоимости товаров можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 .

Для этого выполните следующее:

• Вызовите из меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
• В полях Период выберите период, за который формируется отчет.
• В поле Счет выберите счет 41.01.
• Нажмите кнопку Сформировать.

О том, как из отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" сформировать регистр бухгалтерского учета читайте в статье "Регистры бухгалтерского учета".

Далее выполняется операция "Восстановление НДС по авансам выданным", для этого необходимо создать документ Формирование записей книги продаж. В результате проведения документа формируются соответствующие проводки.

Создание документа "Формирование записей книги продаж":

• Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС.
• Нажмите кнопку Создать .
• Выберите тип документа Формирование записей книги продаж.

Заполнение документа "Формирование записей книги продаж":

• В поле от укажите дату формирования книги продаж. Как правило, такой датой является дата окончания налогового периода или календарного месяца.
• Нажмите кнопку Заполнить на закладке "Восстановление по авансам". Табличная часть документа будет заполнена автоматически.
• Нажмите кнопку Провести.

На закладке "Восстановление по авансам" приводятся данные о восстановленных суммах НДС, которые ранее были приняты к вычету с авансов, уплаченных поставщику.

Ранее, в момент принятия НДС к вычету по авансам, уплаченным поставщику, была сформирована проводка Дт 68.02 "НДС" Кт 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным" и счет-фактура поставщика был зарегистрирован в книге покупок.

В момент получения товаров (работ, услуг) от поставщика, по которому ранее был перечислен аванс, необходимо принятый к вычету НДС восстановить к уплате в бюджет. Это восстановление отражается в книге продаж. В учете восстановление НДС отражается проводкой Дт 76.ВА Кт 68.02, которая формируется при проведении документа "Формирование записей книги продаж".

Результат проведения документа "Формирование записей книги продаж":

Следующие операции: "Возврат товаров"; "НДС к начислению" - необходимо создать документ Возврат товаров поставщику на основании документа "Поступление товаров и услуг". В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Возврат товаров поставщику":

• Вызовите из меню: Покупки - Покупки - Поступление товаров и услуг.
• Выделите документ-основание (Поступление товаров и услуг).
• Щелкните по кнопке Создать на основании.
• Выберите Возврат товаров поставщику. При этом создается новый документ "Возврат товаров поставщику", заполненный на основании документа "Поступление товаров и услуг". В основном все поля документа заполнятся автоматически. При необходимости откорректируйте данные.
• Нажмите кнопку Провести.

Другие закладки могут оставаться незаполненными, т.к. не будут влиять на результат проведения документа.

Результат проведения документа "Возврат товаров поставщику":

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Далее необходимо создать документ Счет-фактура выданный .По этой операции документ не формирует проводки.

Внимание! Перед выполнением регистрации счета-фактуры выданного необходимо провести документ "Возврат товаров поставщику" (кнопка Провести), в противном случае счет-фактура не будет проведен.

Создание документа "Счет-фактура выданный":

• Для создания документа необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа "Реализация товаров и услуг". При этом автоматически создается документ "Счет-фактура выданный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
• Откройте документ Счет-фактура выданный на реализацию. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Реализация товаров и услуг". Проверьте заполнение полей.
• Поле Документы-основания заполняется автоматически документом-основанием "Реализация товаров и услуг".
• В разделе Платежные документы в полях Дата и Номер указывается дата и номер платежного поручения покупателя, по которому он перечислил денежные средства.
• Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 реализованным товарам соответствует числовой код вида операции 03 - Возврат поставщику.
• Выберите способ составления, установив переключатель На бумажном носителе или В электронном виде.
• Флажок Выставлен (передан контрагенту) устанавливается, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Дата соответствует дате выставления (передачи) счета-фактуры покупателю.
• Поля Руководитель и Главный бухгалтер заполняются автоматически на основании данных из регистра сведений "Ответственные лица" (меню: Главное - Настройки - Организации). В случае если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, в полях "Руководитель" и "Главный бухгалтер" выберите из справочника "Физические лица" соответствующих ответственных лиц.
• Для сохранения документа нажмите кнопку Записать.
• Для вызова печатного бланка счета-фактуры используйте кнопку Печать.
• Для проведения документа нажмите кнопку Записать и закрыть.

Для выполнения операции "Составление акта сверки взаиморасчетов" необходимо создать документ Акт сверки расчетов с контрагентом. Документ предназначен для проведения сверки взаиморасчетов организации с контрагентами. В результате проведения документа "Акт сверки расчетов с контрагентом" проводки не формируются.

Создание документа "Акт сверки расчетов с контрагентом":

• Вызовите из меню: Покупки - Расчеты с контрагентами - Акты сверки расчетов.
• Нажмите кнопку Создать.

Заполнение документа "Акт сверки расчетов с контрагентом":

• В поле от поставьте дату проведения сверки.
• В поле Контрагент выберите поставщика из справочника "Контрагенты".
• В поле Договор выберите нужный договор с поставщиком.
• В полях Период выберите период, за который проводится сверка взаиморасчетов.
• Нажмите кнопку Заполнить - Заполнить по данным бухгалтерского учета на закладке "По данным организации". Табличная часть документа будет заполнена автоматически. Аналогично можно заполнить закладку "По данным контрагента" нажав на кнопку Заполнить - Заполнить по данным организации.
• Для сохранения документа нажмите кнопку Записать.
• Для вызова печатного бланка Акта сверки используйте кнопку Акт сверки.

На закладке "Дополнительно" вводятся данные о представителях сторон, уполномоченных подписать акт сверки.

После согласования акта сверки устанавливается флажок Сверка согласована.

Более подробно об оформлении акта сверки см. практический пример "Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком".

Для выполнения операции 5.2 "Возврат денежных средств согласно акту сверки" необходимо создать документ Поступление на расчетный счет. В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Поступление на расчетный счет":

• Вызовите из меню: Банк и касса - Банк - Банковские выписки.
• Выберите Поступление .

Заполнение документа "Поступление на расчетный счет":

• В поле Вид операции выберите "Возврат от поставщика".
• В поле от укажите дату оплаты в соответствии с банковской выпиской.
• В поле Вх. номер введите номер платежного поручения поставщика.
• В поле Вх. дата введите дату платежного поручения поставщика.
• В полях Договор / Статья ДДС необходимо выбрать соответствующие договор и статью.
• В поле Погашение задолженности выберите нужный способ погашения задолженности.
• В поле НДС выберите ставку НДС, в нашем примере - 18%.
• В поле Счета расчетов выберите счет 76.02 "Расчеты по претензиям".
• В поле Назначение платежа введите текст назначение платежа.
• Нажмите кнопку Провести для сохранения и проведения документа.

Результат проведения документа "Поступление на расчетный счет"