Как оформить начисление возмещения расходов на приобретение медикаментов?

Настройка вида расчета

Для начисления возмещения расходов на приобретение медикаментов в плане видов расчета Начисления должен быть описан соответствующий пользовательский вид расчета.

1. Раздел Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать.
3. В поле Наименование заполните название вида начисления, в нашем примере - Возмещение расходов на приобретение медикаментов (рис. 1).
4. В поле Код укажите код расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и в поле код дохода выберите код 2770 "Возмещение (оплата) работодателями своим работникам и членам их семьи, бывшим своим работникам-пенсионерам, а также инвалидам стоимости медикаментов". Доходы с кодом 2770 облагаются НДФЛ частично - не подлежат налогообложению суммы выплат, не превышающие 4 000 руб. на одного сотрудника за налоговый период - календарный год. Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем случае, флажок устанавливать не нужно.
6. В поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 г № 212-ФЗ).
7. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение не включается в расходы по оплате труда, т.к. возмещение расходов на приобретение медикаментов не относится к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ.
8. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Способы учета зарплаты). Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, то его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета (счет учета расходов по заработной плате). Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере начисление отражается одинаковым способом для всех сотрудников Дт 91.02 Кт 70, т.к. данные расходы не учитываются в целях обложения налогом на прибыль организаций.
9. Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" установлен по умолчанию. В нашем примере данный флажок устанавливать не нужно.
10. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 1

Расчет и начисление возмещения расходов на приобретение медикаментов

Начисление возмещения расходов на приобретение медикаментов производится документом Начисление зарплаты.

1. Раздел Зарплата и кадры - Зарплата - Все начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать и выберите Начисление зарплаты.
3. В поле Месяц начисления выберите месяц, в котором будет зарегистрировано данное начисление (по умолчанию текущий месяц). В нашем примере - август 2015 г. (рис. 2).
4. Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник.
5. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.
6. Поле Номер не активно для пользователя. Программа автоматически присвоит номер документу после его записи.
7. Поле Подразделение заполните, если необходимо произвести начисление по сотрудникам конкретного подразделения, которое выбирается из справочника Подразделения (раздел Справочники и настройки учета - Подразделения). В противном случае данное поле не заполняется.
8. В табличной части на закладке Начисления введите новую строку, нажав на кнопку Добавить, в которой:
• в колонке Сотрудник выберите сотрудника, которому производится начисление возмещения расходов на приобретение медикаментов;
• в колонке Подразделение укажите подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление укажите вид расчета Возмещение расходов на приобретение медикаментов;
• в колонке Результат укажите сумму начисления. В нашем примере 8 000 руб.;
• колонки дн. и чс. заполнять не нужно;
• в колонке Код вычета автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода - 504;
• в колонке Сумма вычета автоматически устанавливается сумма вычета 4 000 руб. (максимальная сумма вычета по этому виду дохода за налоговый период). В нашем примере, в налоговом периоде возмещение расходов на приобретение медикаментов сотруднику не производилось, сумма вычета составляет 4 000 руб.
9. Поле Ответственный заполняется по умолчанию - значение из настроек текущего пользователя.




Рис. 2

10. В табличной части на закладке НДФЛ указываются все предоставленные вычеты сотруднику и сумма исчисленного НДФЛ (рис. 3). Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ начисление возмещения расходов на приобретение медикаментов не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за налоговый период - календарный год.




Рис. 3

11. Для сохранения и проведения документа нажмите на кнопку Провести